Jak złożyć PIT-28 za 2020 rok? Praktyczny poradnik krok po kroku

Jak złożyć i wypełnić PIT-28 za 2020 rok?

Termin złożenia PIT-28 za 2020 rok upływa 1 marca 2021. Przygotuj odpowiedni formularz (sprawdź czy to wersja 23) oraz instrukcję jego wypełnienia — pamiętaj też o ewentualnych załącznikach, np. PIT-28/B. W polu „identyfikator podatkowy” wpisz swój PESEL lub NIP, a obok podaj miejscowość i adres do korespondencji. Wybierz cel złożenia formularza:

• zeznanie roczne,
• korekta.

Wskaź łączną wartość przychodów ewidencjonowanych, uwzględniając zarówno przychody z działalności, jak i te z najmu, dzierżawy oraz umów podobnych. Przy czym przychody z najmu wykazuje się w kwotach brutto — nie odejmujesz od nich kosztów — i opodatkowuje zgodnie z obowiązującą stawką ryczałtu (dla niektórych przychodów przykład: 8,5%). Do wykazywanych odliczeń zaliczają się:

• składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone lub potrącone w 2020 roku,
• darowizny,
• ulga na internet,
• ulga termomodernizacyjna — jeśli przysługuje.

Oblicz zryczałtowany podatek na podstawie stawek obowiązujących w 2020 r.; korzystaj z instrukcji do PIT-28, aby przypisać właściwe stawki do poszczególnych rodzajów przychodów. Możesz przekazać 1,5% swojego podatku na organizację pożytku publicznego — wpisz w tym celu numer KRS w odpowiedniej rubryce. Formularz złożysz elektronicznie przez:

• e-Deklaracje,
• Twój e-PIT (wymaga akceptacji),
• e-Urzęd Skarbowy,
• aplikację mobilną e-US.

Logowanie dostępne jest przez Profil Zaufany, login.gov.pl, e‑Dowód, mObywatel albo bankowość elektroniczną, a wysyłka online odbywa się po bezpiecznym połączeniu SSL. Jeśli wolisz wersję papierową, wydrukuj druk, podpisz go i złóż osobiście w urzędzie skarbowym albo wyślij pocztą na adres właściwego urzędu. W niektórych sytuacjach stosuje się formularz PIT-28S — sprawdź, czy dotyczy to twojej formy opodatkowania. Przy składaniu korekty wybierz cel „korekta” i dołącz poprawione kwoty oraz wymagane załączniki.

Przeczytaj teżDo kiedy PIT-28 za 2020 rok? Terminy i ważne informacje

Kto musi złożyć PIT-28?

PIT-28 muszą złożyć przedsiębiorcy rozliczający przychody ryczałtem. Dotyczy to m.in. osób prowadzących:

• jednoosobową działalność,
• małe i średnie firmy,
• przychody z najmu, dzierżawy lub podobnych umów, w tym z podnajmu.

Wspólnicy spółek cywilnych i jawnych także składają PIT-28, ale każdy odrębnie — nie ma tu możliwości wspólnego rozliczenia małżonków. Gdy firma funkcjonuje w ramach zarządu sukcesyjnego, zamiast standardowego PIT-28 stosuje się formularz PIT-28S przeznaczony dla zarządcy sukcesyjnego. Przy weryfikacji właściwego urzędu skarbowego posługujemy się identyfikatorem podatkowym, np. PESEL lub NIP.

Kiedy zgłosić wybór opodatkowania ryczałtem?

Jeśli zaczynasz działalność opodatkowaną ryczałtem, musisz zgłosić to w urzędzie skarbowym najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pojawił się pierwszy przychód. Równocześnie, przed upływem tego terminu, trzeba wprowadzić te przychody do prowadzonej ewidencji.

Przeczytaj teżJak rozliczyć PIT-28 za 2021? Krok po kroku do poprawnego wypełnienia

Przejście na ryczałt ewidencjonowany wiąże się ze zmianą sposobu rozliczeń i innym zakresem ulg — lista odliczeń różni się od tej obowiązującej przy podatku na zasadach ogólnych. Dla jasności: jeśli pierwszy przychód pojawił się 10 stycznia, zgłoszenie będzie należało złożyć do 20 lutego. Konkretne terminy i wymagania wynikają z obowiązujących przepisów, które mogą się zmieniać; w praktyce daty graniczne bywały przesuwane, np. na koniec lutego lub na 1 marca.

Kiedy, gdzie i jak złożyć PIT-28 elektronicznie?

Twój e-PIT jest zwykle dostępny wstępnie od połowy lutego, około 15. dnia miesiąca. Ostateczny termin złożenia PIT-28 przypada najczęściej na 28 lutego lub 1 marca, choć czasem urząd przedłuża go aż do końca kwietnia.

Deklarację możesz wysłać elektronicznie na kilka sposobów:

• przez Twój e-PIT,
• platformę e‑Deklaracje,
• e‑Urzęd Skarbowy,
• aplikację mobilną e‑US,
• za pomocą komercyjnych programów typu PITax.

Przed wysłaniem warto sprawdzić kilka istotnych elementów:

• ewidencję przychodów,
• poprawność numeru PESEL lub NIP,
• numer rachunku bankowego do zwrotu,
• wymagane załączniki (np. PIT‑28/B).

Proces wysyłki wygląda zwykle tak:

1. zaloguj się do wybranej usługi — możesz użyć login.gov.pl, Profilu Zaufanego, e‑Dowodu, mObywatela lub bankowości elektronicznej;
2. wprowadź lub zweryfikuj kwoty przychodów i odliczeń;
3. dołącz potrzebne pliki;
4. zaakceptuj i wyślij deklarację.

Po wysłaniu od razu pobierz UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) i zachowaj kopię XML lub PDF jako dowód złożenia. Dbaj o bezpieczeństwo — korzystaj z szyfrowanego połączenia SSL oraz oficjalnych serwisów rządowych albo sprawdzonych aplikacji, takich jak PITax. Jeśli system rządowy akurat nie działa, masz alternatywę: wyślij deklarację przez e‑Deklaracje lub złóż papierowy druk bezpośrednio w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania.

Przeczytaj teżPIT-28S: dla kogo jest ten formularz i jakie ma znaczenie?

Jak rozliczyć przychody z najmu w PIT-28?

Przyporządkuj każdy przychód do właściwej stawki ryczałtu. Najem prywatny najczęściej podlega stawce 8,5% (stan na przykład z 2020 r.). Sumuj przychody prowadzone w ewidencji osobno dla każdej stawki, a następnie oblicz podatek, mnożąc te sumy przez odpowiednie procenty. Przykład: 50 000 zł × 8,5% = 4 250 zł.

Różne formy umów — najem, dzierżawa, podnajem — wpisuj w odpowiednie rubryki deklaracji i stosuj właściwe stawki tam, gdzie trzeba. Wspólnicy spółek cywilnych wykazują swoją część przychodów w oddzielnych deklaracjach PIT-28; przy podziale 60/40 od 50 000 zł oznacza to wpisanie 30 000 zł i 20 000 zł osobno.

Zwróć uwagę na limity przychodów przewidziane w przepisach. Na przykład przy niektórych zasadach najmu krótkoterminowego próg wynosi 100 000 zł — jego przekroczenie może pozbawić prawa do ryczałtu. Od obliczonego podatku odejmij przysługujące odliczenia, np. zapłacone w roku składki na ubezpieczenia społeczne.

Przeczytaj teżJak wypełnić PIT-28? Przewodnik krok po kroku z praktycznymi wskazówkami

Wpisz łączne kwoty przychodów oraz wyliczony podatek w odpowiednich polach PIT-28 dla przychodów ewidencjonowanych i dołącz wszystkie wymagane załączniki. Prowadź rzetelną ewidencję oraz zbieraj umowy i dowody wpłat — dzięki temu w razie kontroli łatwiej udokumentujesz prawidłowe rozliczenie.

Jak skorygować PIT-28 po wykryciu błędu?

Aby wprowadzić poprawkę do deklaracji, wybierz cel „korekta” i wpisz właściwe wartości — przychody, odliczenia, składki na ubezpieczenia społeczne, kwotę podatku oraz identyfikator podatkowy. Zeznanie PIT-28 możesz złożyć elektronicznie (przez e‑Deklaracje, Twój e‑PIT, e‑Urzęd Skarbowy lub aplikację e‑US) albo tradycyjnie, na papierze w urzędzie skarbowym. Po wysłaniu pobierz UPO i zachowaj kopię pliku XML lub PDF jako dowód złożenia.

Kroki do wykonania:

1. zidentyfikuj błąd i przygotuj dokumenty źródłowe potwierdzające poprawne kwoty,
2. otwórz formularz PIT-28, zaznacz opcję „korekta” i wprowadź poprawne dane,
3. dołącz wyjaśnienia oraz dowody dotyczące odliczeń i ulg — np. składek ZUS, odliczenia za internet, darowizn, ulgi na powrót, ulgi 4+ czy ulgi rehabilitacyjnej,
4. wyślij poprawkę wybranym kanałem i pobierz UPO,
5. jeśli korekta skutkuje zaległością podatkową, ureguluj ją; przy nadpłacie złóż wniosek o zwrot,
6. jeżeli nie złożyłeś poprawki w terminie, rozważ złożenie czynnego żalu w odpowiednim urzędzie.

Kilka uwag prawnych i praktycznych:

• prawo do złożenia korekty przysługuje podatnikowi, choć może być ograniczone w trakcie toczącego się postępowania podatkowego,
• w sporach dołączone szczegółowe wyjaśnienia i dokumenty mogą przyspieszyć rozpatrzenie sprawy,
• zwykle nie są potrzebne dodatkowe formularze poza oznaczeniem „korekta”, chyba że urząd poprosi o dodatkowe załączniki,
• dobrze jest skonsultować wątpliwości z doradcą podatkowym lub skorzystać z programu do rozliczeń, żeby uniknąć kolejnych poprawek,
• przepisy realizują urzędy skarbowe — stosuj oficjalne kanały (e‑Deklaracje, Twój e‑PIT, e‑Urzęd Skarbowy) i zawsze zachowuj dokumentację potwierdzającą złożenie korekty.